상속세 절세 전략: 미리 준비하는 상속 계획 > 절세전략

상속세란 무엇인가요?

상속세는 사망한 사람이 남긴 재산(상속재산)에 대해 부과되는 세금으로, 재산을 상속받는 사람에게 부과됩니다.

• 과세 대상: 부동산, 금융자산, 주식, 보험금, 사업체 등 모든 유형의 자산.
• 납세 의무자: 상속을 받는 상속인(배우자, 자녀, 기타 상속자).
• 세율: 과세 표준에 따라 **10%에서 최대 50%**까지 누진세율 적용.

상속세 계산의 기본 구조

1. 상속 재산의 평가

• 부동산: 기준시가(공시지가), 감정평가액 중 높은 금액으로 평가.
• 금융자산: 사망일 기준 잔액 평가.
• 주식: 상장 주식은 상속 개시일 전후 2개월 평균가로 평가.
• 기타 자산: 골동품, 자동차 등은 별도 평가 기준 적용.

2. 공제 항목

1. 일괄공제

   • 상속세에서 5억 원을 일괄 공제합니다.
   • 배우자, 자녀 수와 관계없이 모든 상속인에게 동일 적용.
   • 선택사항: 개별 인적공제와 비교하여 유리한 방식을 선택.

2. 인적공제

   • 배우자: 5억 원.
   • 자녀: 자녀 1인당 5천만 원.
   • 미성년 자녀: 1인당 1,000만 원 × (19세 - 자녀 연령).

3. 배우자 공제

   • 배우자가 상속받는 재산에 대해 최대 30억 원 공제.
   • 공제 한도: 상속 재산의 일정 비율까지 적용.

4. 기타 공제

   • 장례비용: 최대 1천만 원까지 공제.
   • 채무 공제: 피상속인의 부채를 상속 재산에서 차감.

상속세율과 과세 표준

2024년과 2025년 상속세 개정 사항

1. 배우자 공제 요건 강화

• 상속 개시일이 2024년 이후부터 배우자 공제를 받기 위해서는 상속세 신고 기한(6개월) 내에 배우자가 재산을 실제로 수령했음을 입증해야 합니다.

2. 2025년부터 일괄공제 상향 가능성

• 현재 상속 재산에서 5억 원을 일괄 공제하던 기준이 6억 원으로 상향 조정될 가능성이 있습니다.
  • 세법 개정 사항을 주의 깊게 확인하세요.

3. 부동산 상속 공제 조건 변경

• 2025년부터 상속받는 부동산이 거주용 주택(1채)에 해당하는 경우, 추가 공제가 검토되고 있습니다.

부동산 상속: 1주택자의 경우 절세 전략

1. 1세대 1주택 상속의 특별 공제

• 피상속인이 생전에 단독으로 소유한 1주택에 대해 추가적인 상속세 절감이 가능합니다.
• 조건:
  • 주택의 공시가격이 12억 원 이하일 경우 상속세 비과세.
  • 12억 원 초과분에 대해서만 과세.

2. 공시지가로 평가 활용

• 상속 재산 평가 시 공시지가 기준으로 과세 평가를 받을 수 있으므로, 실제 시가보다 낮게 산정될 가능성이 있습니다.
• 단, 일부 고가 주택은 감정평가가 필요할 수 있습니다.

3. 임대용 부동산의 필요경비 반영

• 상속받은 부동산에 대해 대출 이자, 유지보수비 등 경비를 공제하여 과세 표준을 낮출 수 있습니다.

절세를 위한 주요 전략

1. 증여와 상속의 균형

• 증여와 상속의 차이점:
  • 상속 개시 전 10년 이내에 증여한 재산은 상속세 과세 대상에 포함됩니다.
  • 하지만 증여세 공제 한도를 활용하여 10년 단위로 미리 재산을 이전하면 절세 효과를 볼 수 있습니다.

2. 배우자와 자녀 간 자산 분산

• 배우자에게 30억 원 공제를 최대한 활용하여 재산을 분산.
• 자녀에게 증여세 공제를 활용해 사전에 일부 자산을 이전.

3. 장기적인 계획 세우기

• 가업 승계, 부동산 감정평가, 증여 시점 조정 등은 장기적인 계획 아래에서 진행해야 효과적입니다.

4. 연부연납(분할 납부) 활용

• 상속세는 기본적으로 사망 후 6개월 이내에 납부해야 하지만, 분할 납부 제도를 통해 최대 5년까지 나누어 낼 수 있습니다.
• 자산이 부동산 위주라 현금이 부족한 경우 유용합니다.

상속세 계산 사례

상황

• 상속 재산: 15억 원
• 배우자: 5억 원 상속.
• 자녀 2명: 각각 5억 원 상속.

공제 계산

1. 일괄공제: 5억 원 공제.
2. 배우자 공제: 5억 원 공제.
3. 자녀 공제: 자녀 2명 × 5천만 원 = 1억 원 공제.

과세 표준

• 15억 원 - (5억 원 + 5억 원 + 1억 원) = 4억 원.

세율 적용

• 4억 원 × 20% = 8천만 원.

주의사항

1. 재산 평가 기준 확인

   • 국세청의 상속 재산 평가 기준에 따라 정확한 평가가 필요합니다.

2. 부채 상속 주의

   • 상속 재산과 함께 부채도 상속되므로, 상속을 포기하거나 상속 한정승인을 검토하세요.

3. 전문가 상담 필수

   • 상속세는 복잡한 계산이 많으므로, 세무사나 변호사와 상담하여 최적의 절세 전략을 설계하세요.

결론

상속세는 사전에 철저히 계획하고 준비하면 큰 금액을 절세할 수 있습니다. 증여, 배우자 공제, 일괄공제, 부동산 평가 등 다양한 전략을 활용해 상속세 부담을 줄이고 가족의 재정적 안정성을 확보하세요.

여러분은 상속 계획을 어떻게 준비하고 계신가요? 댓글로 의견을 나눠주세요!